Анализ налоговой и регуляторной политики в отношении цифровых активов в Казахстане

1. Обзор страны

Республика Казахстан расположена на стыке Евразийского континента и является крупнейшей страной без выхода к морю в мире. После обретения независимости в 1991 году страна быстро развивала экономику в Центральной Азии, а политическая ситуация оставалась относительно стабильной. Примечательно, что Казахстан проявил себя в области майнинга биткойнов, в 2021 году его вычислительная мощность для майнинга занимала третье место в мире. На март 2025 года в стране было официально зарегистрировано 75 майнинговых компаний.

2. Определение цифрового актива

Согласно законодательству Казахстана, цифровой актив является имуществом, созданным в электронной цифровой форме, с определенным цифровым кодом, зарегистрированным и защищенным с помощью технологии распределенной базы данных. Такие активы могут использоваться в качестве средства обмена, единицы измерения или средства сбережения, но не эмитируются и не гарантируются каким-либо государством.

3. Налоговая политика

Казахстан вводит несколько налогов на цифровые активы:

1. Налог на электроэнергию для майнинга: с 2024 года единую налоговую ставку составит 2 тенге/кВтч. При использовании возобновляемых источников энергии налоговая ставка составит 1 тенге/кВтч.

2. Налог на прибыль: компании, занимающиеся цифровыми активами, должны уплачивать 20% налога на прибыль. Фактические доходы от продажи цифровых активов не учитываются в годовом общем доходе, но налогооблагаемый доход рассчитывается как количество цифровых активов, умноженное на официально опубликованную цену.

3. Налог на доходы физических лиц: доходы от продажи цифрового актива подлежат налогообложению. Ставка для резидентов составляет 10%, для нерезидентов, как правило, 20%.

4. НДС: деятельность по добыче цифровых активов и продажи освобождаются от НДС.

4. Регуляторная политика

Казахстан занимает открытую и поддерживающую позицию по отношению к цифровым активам, основные регулирующие меры включают:

1. Учреждение Международного финансового центра Астаны (AIFC) в качестве специальной зоны для торговли и регулирования цифровыми активами.

2. Создание Управления финансовых услуг Астаны (AFSA), ответственного за регулирование финансовой деятельности в AIFC.

3. В 2023 году был принят Закон о цифровых активах, который предоставляет правовую основу для выпуска, обращения и добычи цифровых активов.

4. Продвижение проекта цифрового актива "Цзяньге", исследование применения национальной цифровой валюты.

5. Планируется создать пилотную зону "CryptoCity", которая позволит использовать цифровые активы для покупки товаров и услуг.

6. Запустите проект "Криптокарта", интегрировав цифровой актив с традиционными платежными системами.

5. Последние новости

1. Национальный банк разрабатывает новую законодательную поправку, чтобы заложить правовую основу для обращения цифровых активов.

2. Планируется внедрение цифровых финансовых активов (DFA) и содействие токенизации активов.

3. Создание песочницы для регулирования цифровых активов, позволяющей участникам рынка тестировать инновационные услуги и технологии.

4. Продвижение нескольких пилотных проектов, включая эмиссию стабильных монет, токенизацию активов, хранение криптоактивов и т.д.

5. Укрепить налоговый аудит, в 2024 году дополнительно собрать 4,9 миллиарда тенге налогов, включая налог на майнинг цифровых активов и налог на прибыль организаций.

С помощью этих мер Казахстан активно создает цифровой финансовый центр Центральной Азии, повышая свою позицию в глобальной цифровой экономике.